Ведемо повний бухгалтерський облік ЗЕД: від первинних документів за кожною угодою до звітності у встановлені строки. Відображаємо імпортні й експортні операції, перераховуємо курсові різниці за курсом НБУ на дату операції, ведемо облік ПДВ при роботі з нерезидентами, готуємо документи для валютного контролю.
Послуга для ТОВ і ФОП, що працюють з іноземними контрагентами: імпортують сировину, комплектуючі чи товари, експортують продукцію або надають послуги нерезидентам.
У нашій команді ЗЕД-облік супроводжує фахівець, який спеціалізується саме на зовнішньоекономічній діяльності. Працюємо дистанційно, беремо на себе облік і контроль ЗЕД-операцій та допомагаємо бізнесу уникати помилок, затримок і зайвих ризиків.
Супровід включає облік імпортно-експортних операцій, первинні документи, звітність і податковий контроль — у межах узгодженого обсягу робіт.
Що входить у послугу:
Оприбуткування імпортних товарів із відображенням витрат на транспортування, митне оформлення та складське зберігання
Облік експортних операцій і відвантажень нерезидентам
Розрахунок митних платежів і зборів, їх відображення у витратах
Облік валютних надходжень і платежів, курсових різниць — операційних та неопераційних
Формування і реєстрація податкових накладних
Підготовка й подання податкових декларацій та звітності
Контроль первинної документації: контракти, інвойси, CMR, митні декларації, акти
Розрахунки з нерезидентами — дебіторська та кредиторська заборгованість
Підходить для ТОВ і ФОП на загальній системі, а також для платників ПДВ. Обсяг робіт, кількість операцій і перелік звітів фіксуємо до підписання договору.
Для імпорту й експорту потрібен повний і узгоджений комплект документів — контракт, інвойс, транспортні та митні папери. Саме неповний або суперечливий пакет найчастіше призводить до помилок у податковому обліку й питань від банківського контролю.
Реквізити мають збігатися в усіх документах: найменування товару чи послуги, умови постачання (Incoterms), валюта, сума, дати. Якщо контракт і інвойс розходяться хоча б в одному полі — митні платежі порахувати правильно не вийде, і бухгалтерія отримає проблему.
Окремий момент для імпорту: доставка, митне оформлення та складське зберігання входять до первісної вартості товару. Їх не можна «злити» в одну суму — кожна стаття відображається окремо.
| Тип операції | Обов'язкові документи |
|---|---|
| Імпорт товарів | Контракт, інвойс, специфікація, пакувальний лист, CMR / авіанакладна, митна декларація, банківська виписка |
| Експорт товарів | Контракт, інвойс, специфікація, CMR, митна декларація, підтвердження оплати |
| Імпорт послуг | Контракт, акт виконаних робіт, інвойс, банківська виписка |
| Експорт послуг | Контракт, акт виконаних робіт, інвойс, підтвердження надходження валюти |
У валютному обліку фіксують надходження й оплату в іноземній валюті. Курсові різниці рахують на дату балансу та на дату розрахунків. Банк може вимагати контракт, інвойс і підтвердження поставки.
Курсові різниці з'являються через коливання курсу НБУ між датою операції та датою оплати або балансу. Бухгалтер визначає курсові різниці за монетарними статтями в іноземній валюті на дату здійснення розрахунків і на дату балансу відповідно до правил бухгалтерського обліку. За отриманими або сплаченими авансами в іноземній валюті курсова різниця не визначається як за монетарною заборгованістю; при цьому порядок формування вартості активу або доходу залежить від характеру операції та умов розрахунків. Якщо ж оплата надходить після відвантажування — різниця між курсом на дату визнання доходу і курсом на дату надходження коштів іде у фінансові результати.
Банківський комплаєнс у ЗЕД — окремий процес. Без проходження цього контролю банк не погодить купівлю валюти, заблокує платіж іноземному партнеру або не зарахує кошти на ваш рахунок. Тому перед платежем варто зібрати:
зовнішньоекономічний контракт із реквізитами сторін
інвойс або акт на конкретну операцію
транспортні чи митні документи (якщо товар вже відвантажено)
документи для підтвердження ділових відносин (KYC/AML)
Якщо банк зупинив операцію — бухгалтер збирає пояснення та розширений пакет документів з економічним обґрунтуванням, щоб підтвердити легальність і реальність цієї ЗЕД-угоди. При відстроченій оплаті бухгалтер контролює строк розрахунків, погашення дебіторської або кредиторської заборгованості та відповідні курсові різниці.
При імпорті товарів ПДВ сплачується на митниці — підставою для податкового кредиту є митна декларація. Але найбільше помилок виникає не тут.
Платіж нерезиденту — не завжди просто витрата. Якщо компанія або ФОП — платник ПДВ отримує від нерезидента послуги, для яких місце постачання визначається на митній території України, отримувач сам нараховує ПДВ та відображає податкові зобов'язання. Для платника ПДВ податкова накладна складається отримувачем і реєструється в ЄРПН.
| Тип операції | Ставка ПДВ | Що підтверджує | Типова помилка |
|---|---|---|---|
| Імпорт товарів | основна ставка — 20% | Митна декларація | Не відображають податковий кредит |
| Експорт товарів | 0% | Вантажна митна декларація (ВМД) | Неправильно підтверджують вивезення |
| Отримання послуг від нерезидента | 20%, якщо місце постачання — Україна | Акт, контракт, інвойс та інші документи залежно від операції | Не визначають місце постачання та не нараховують ПДВ |
| Надання послуг нерезиденту | Залежить від виду послуги та місця її постачання | Контракт, акт, інвойс та документи, що підтверджують характер операції | Автоматично вважають операцію такою, що не оподатковується в Україні |
ПДВ-наслідки залежать від типу операції й місця постачання. Для експорту товарів ставка — 0%, але вивезення треба правильно підтвердити через ВМД. Послуги нерезиденту, місце постачання яких — за межами України, взагалі не є об'єктом оподаткування; помилка — коли їх все одно тягнуть в оподатковуваний оборот.
Оформлення накладних, реєстрація в ЄРПН, подання декларацій — усе це частина повноцінного обліку ЗЕД.
Клієнт отримує підготовлену фінзвітність і, якщо потрібно, звітність за міжнародними стандартами — з урахуванням вимог регуляторів та контрагентів.
Склад звітів залежить від організаційно-правової форми, системи оподаткування та вимог банку або іноземного партнера. Для більшості ЗЕД-компаній це подання податкових декларацій з ПДВ, прибутку та валютного контролю. Перед підготовкою проводиться звірка даних первинного обліку — це частина процесу, а не заміна самого обліку.
Фінансова звітність за МСФЗ може бути необхідною відповідно до законодавства або на вимогу власників, інвесторів, банків чи інших користувачів фінансової інформації. Необхідність аудиту та формат підтвердження звітності визначаються окремо — залежно від законодавчих вимог, статусу підприємства та потреб конкретного користувача звітності.
Клієнт передає первинні документи в зручному форматі — бухгалтер веде облік імпортних та експортних операцій, контролює дедлайни звітності, звіряє взаєморозрахунки з нерезидентами й подає декларації. Без штатного спеціаліста — тільки результат у межах погодженого пакета послуг.
Що формує ціну бухгалтерського обслуговування ЗЕД-компанії:
| Фактор | Вплив на вартість |
|---|---|
| Обсяг і тип операцій | Кількість щомісячних ЗЕД-контрактів, імпортних митних декларацій (МД) чи експортних інвойсів безпосередньо впливає на трудовитрати |
| Складність валютного комплаєнсу | Регулярна купівля/продаж валюти, моніторинг граничних строків розрахунків НБУ та підготовка пакетів документів для фінмоніторингу банку |
| Облік курсових різниць | Необхідність щоденного та щоквартального розрахунку операційних і неопераційних курсових різниць за монетарними статтями |
| Специфіка ПДВ та мита | Складність обліку імпортного ПДВ, податкового кредиту, митних зборів та оформлення специфічних угод (наприклад, давальницька сировина) |
| Кількість найманих працівників | Ведення кадрового обліку, розрахунок зарплати та податків за штатних працівників, а також виплат іноземним контрагентам-ФОП. |
Для компаній із регулярними ЗЕД-операціями найбільш оптимальною є абонентська модель обслуговування. Фіксована щомісячна вартість покриває чітко визначений перелік послуг у межах погодженого обсягу. Разові послуги — за окремим погодженням.
Особливості обліку ЗЕД безпосередньо залежать від юридичного статусу бізнесу (Юрособа чи ФОП) та обраної системи оподаткування.
| Статус / система | Що можливо у ЗЕД | Особливості обліку | Вплив на обсяг робіт |
|---|---|---|---|
| ТОВ, загальна система, платник ПДВ | Імпорт, експорт, операції з послугами нерезидентів | Облік імпорту та експорту, імпортного ПДВ і податкового кредиту, валютних операцій, курсових різниць, розрахунків з нерезидентами | Залежить від кількості операцій, валютних платежів, контрагентів та складності первинних документів |
| ТОВ, загальна система, без ПДВ | Імпорт, експорт, операції з нерезидентами в межах дозволених видів діяльності | Облік ЗЕД-операцій, валютних розрахунків і курсових різниць; сплачений при імпорті ПДВ не формує податкового кредиту | Залежить від кількості операцій, платежів і документів |
| ТОВ, єдиний податок 3 групи | Імпорт, експорт та операції з нерезидентами — з урахуванням вимог для обраної групи | Облік доходів від ЗЕД-операцій, валютних надходжень і платежів відповідно до податкового статусу; ПДВ — за наявності статусу платника | Залежить від кількості операцій, контрагентів, валютних розрахунків і ПДВ-статусу |
| ФОП, єдиний податок 2 група | Обмежено: лише резиденти | Особливості залежать від виду операції та характеру відносин із нерезидентом | Зазвичай менший, якщо кількість операцій і документів невелика |
| ФОП, загальна система | Імпорт, експорт та операції з нерезидентами в межах дозволених видів діяльності | Облік доходів і витрат, валютних операцій та розрахунків із нерезидентами; ПДВ — за наявності відповідного статусу | Залежить від кількості операцій, документів, валютних платежів і ПДВ-статусу |
Більше операцій, документів і податкових зобов'язань — вища ціна супроводу.
Консультація потрібна, коли треба швидко перевірити документи, податки, валютні розрахунки або ризики конкретної ЗЕД-операції.
Зверніться до бухгалтера із ЗЕД у таких ситуаціях:
Перед підписанням першого ЗЕД-контракту — перевіримо умови поставки, валюту розрахунків і податкові наслідки
При зміні умов чинного договору — нові базиси Інкотермс або інша валюта змінюють оформлення документів і облік
Під час імпорту товарів — аналізуємо митне оформлення, ПДВ та коректне оприбуткування на баланс
При валютних розрахунках із нерезидентом — з'ясовуємо вимоги банківського контролю та строки розрахунків
Перед перевіркою або ревізією — знаходимо прогалини у первинній документації раніше, ніж це зробить контролюючий орган
Для разових угод — коли постійний супровід не потрібен, але операція нестандартна
Після консультації клієнт отримує конкретний перелік дій: які документи підготувати, як відобразити операцію в обліку, які податкові наслідки врахувати.
від40 000грн
Марія Зайло
Аудитор
Фокус у роботі — не формальна перевірка обліку, а виявлення реальних фінансових і податкових ризиків, оцінка їх наслідків та пошук практичних рішень для бізнесу.
Відповідаємо протягом 15 хвилин у робочий час.
