Бухгалтерський супровід резидентів Дія.City

Для повних резидентів Дія.City основні критерії такі: не менше 90% доходу має припадати на кваліфіковані види діяльності, середня місячна винагорода працівників та/або гіг-спеціалістів — не менше €1 200, а середньооблікова кількість працівників та/або гіг-спеціалістів — не менше 9 осіб. Ці показники потрібно забезпечувати відповідно до вимог законодавства протягом резидентства.

Для стартапів передбачені окремі умови входження. Стартапом для цілей Дія.City може бути компанія, зареєстрована не раніше ніж за 24 календарні місяці до дня подання заяви. Такий резидент має забезпечити середню винагороду працівникам та/або гіг-спеціалістам не менше 1 200 євро та підтвердити показники податковою та зарплатною звітністю за останні 6 календарних місяців, за перші повні 3 місяці в ДіяСіті потрібно забезпечити дохід в еквіваленті 20 000 євро / або за результатами річного аудиту можна отримати критичність, частка кваліфікованого доходу також не менш як 90%.

Саме тому стандартного бухгалтерського обліку для такого бізнесу недостатньо: потрібно правильно вести облік гіг-контрактів, контролювати винагороди, частку кваліфікованого доходу, податкові показники та своєчасно готувати документи для підтвердження відповідності вимогам Дія.City і критичності. Інакше — ризик втратити статус!

Послуга актуальна для діючих резидентів Дія.City та ІТ-компаній, які готуються до вступу в ДіяСіті.

Ми ведемо бухгалтерський та податковий облік для компаній-резидентів Дія.City з урахуванням особливостей роботи з працівниками, гіг-спеціалістами, ФОП, валютними операціями та спеціального режиму оподаткування.

Послуга актуальна для діючих резидентів Дія.City та ІТ-компаній, які готуються до вступу в реєстр і хочуть заздалегідь організувати бухгалтерський облік відповідно до особливостей майбутньої роботи.

У межах бухгалтерського супроводу ми беремо на себе:

• підготовку та обробку первинних документів в обліковій базі Замовника;

• облік рахунків, накладних та актів виконаних робіт/наданих послуг;

• облік платіжних доручень та банківських виписок;

• облік операцій у BAS;

• роботу зі стандартними авансовими звітами;

• облік операцій в іноземній валюті;

• облік основних засобів: введення в експлуатацію, нарахування амортизації, оприбуткування, списання та продаж;

• розрахунок заробітної плати штатних працівників;

• розрахунок податків та інших утримань із заробітної плати;

• підготовку платіжних доручень на виплату зарплати та сплату податків;

• кадровий облік у межах зарплатного проєкту;

• розрахунок винагороди гіг-спеціалістам та ФОП;

• розрахунок податків та інших утримань із відповідних виплат;

• підготовку та подання регламентної податкової звітності відповідно до чинного законодавства;

• формування банківських виписок та платіжних доручень у межах погодженого обсягу операцій;

• поточну комунікацію щодо обробки даних, наданих клієнтом для ведення обліку.

Чим облік резидента відрізняється від звичайного ТОВ

Резидент Дія.City веде бухгалтерський облік відповідно до обраних стандартів — П(С)БО/НП(С)БО або МСФЗ, але при цьому має враховувати особливості спеціального правового та податкового режиму.

Одним із ключових завдань бухгалтерії є правильний облік виплат працівникам і гіг-спеціалістам та формування показників, які використовуються для підтвердження відповідності вимогам Дія.City. Інакше — ризик його втратити.

Консультація бухгалтера для резидентів ДІЯ.CITY

Разова консультація допомагає розібрати конкретне питання резидента ДІЯ.CITY: режим оподаткування, звітність, гіг-контракти або вимоги до статусу.

Вона потрібна, коли є чітка задача — не весь облік, а один складний вузол:

• перед вступом до ДІЯ.CITY — перевірити, чи відповідає компанія критеріям і як організувати бухгалтерський облік та виплати спеціалістам;

• при переході між податком на прибуток і податком на виведений капітал — зрозуміти, що зміниться в обліку і звітності;

• при запуску гіг-контрактів — визначити правильний порядок оформлення, виплат і припинення співпраці;

• перед підтвердженням статусу — перевірити, чи виконані фінансові критерії і які документи потрібні для Мінцифри.

Спеціальний режим ДІЯ.CITY задає окремі вимоги до обліку, звітності та контролю показників резидента, тому бухгалтерія працює за іншою логікою, ніж у звичайного ТОВ.

У стандартному ТОВ бухгалтер фіксує операції, формує звітність і слідкує за строками подачі. У резидента ДІЯ.CITY до цього додається постійний моніторинг відповідності стандартам Дія.City: структура доходу, склад команди, форма договорів, розмір виплат. Помилка в будь-якому з цих параметрів впливає одночасно на податкову модель і на статус у Дія.City.

Саме тому бухгалтер резидента веде не лише первинну документацію, а й постійно відстежує показники, від яких залежить право компанії залишатися в режимі.

Резидент Дія.City може залучати фахівців на підставі гіг-контрактів. Для бухгалтерії це означає необхідність правильно розраховувати винагороду, податки та інші обов'язкові платежі й своєчасно відображати їх в обліку.

На відміну від договору з ФОП — резидент ДІЯ.CITY виступає роботодавцем, нараховує та сплачує ПДФО за ставкою 5% і ЄСВ у розмірі 22% від мінімальної заробітної плати за кожного гіг-спеціаліста та військовий зборі за ставкою 5%. Це конкретні зобов'язання, які мають відображатися в обліку коректно і вчасно.

Що бухгалтер контролює по кожному гіг-спеціалісту:

• дані для розрахунку винагороди;

• суму винагороди відповідно до умов договору та наданих клієнтом даних;

• розрахунок ПДФО, ЄСВ та інших обов'язкових платежів;

• формування платіжних доручень;

• своєчасність виплати винагороди та сплати податків;

• відображення операцій у бухгалтерському обліку;

• включення відповідних виплат до необхідної звітності.

Кожна виплата гіг-спеціалісту — це первинний документ і податкове зобов'язання одночасно. Якщо документ відсутній або виплата оформлена некоректно, операція може бути перекваліфікована податковою — з відповідними наслідками для резидента Дія.City.

Резиденти Дія.City можуть обирати між двома моделями оподаткування прибутку підприємств: класичним податком на загальних підставах за ставкою 18% або податком на особливих умовах (податком на виведений капітал — ПнВК) за ставкою 9%. Вибір залежить від стратегії реінвестування та планів компанії щодо виведення дивідендів.

При переході між податком на прибуток і податком на виведений капітал змінюються правила відображення операцій, дати зобов'язань і контроль первинки в бухгалтерії.

Перед переходом:

• Провести інвентаризацію заборгованостей: зафіксувати всі перехідні аванси та невиконані зобов'язання, щоб уникнути подвійного оподаткування.

• Списати ВПА / ВПЗ: провести бухгалтерські проводки щодо закриття відстрочених податкових активів та зобов'язань.

• Перевірити договори на наявність «ризикових» операцій: виявити позики, безповоротну фінансову допомогу чи роялті нерезидентам, які можуть підпасти під 9%.

• Подати заяву на перехід: не пізніше ніж за 15 днів до початку нового кварталу.

Після переходу:

• Налаштувати поопераційний аналізи в обліковій програмі: маркувати платежі на користь неплатників ПнВК (особливо ФОП та нерезидентів).

• Запустити моніторинг ліміту на ФОП (20%): відстежувати сукупні витрати на платників єдиного податку відносно витрат минулого року.

• Змінити фокус з «Доходи-Витрати» на «Виведення капіталу»: перебудувати управлінський та податковий облік під нову логіку.

Резидент ДІЯ.CITY має постійно контролювати фінансові критерії: винагороду, чисельність команди (якщо він повний резидент) та частку кваліфікованого доходу.

Статус резидента ДІЯ.CITY не підтверджується раз і назавжди — він залежить від того, що відбувається в компанії щомісяця. Завдання бухгалтера — відстежувати показники в реальному часі, а не виявляти відхилення вже після подання звіту.

Якщо показник наближається до межі — бухгалтер сигналізує керівнику завчасно, поки ситуацію ще можна виправити. Несвоєчасне виявлення ризикує обернутися донарахуванням за загальними ставками замість пільгових.

Резидент Дія.City зобов'язаний протягом усього строку резидентства підтверджувати відповідність вимогам, установленим ст. 5 Закону України №1667-ІХ «Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні».

Для цього компанія подає Звіт про відповідність резидента Дія.City, а до щорічного Звіту обов'язково додається незалежний висновок суб'єкта аудиторської діяльності.

Бухгалтер не подає Звіт замість компанії, однак саме дані бухгалтерського, кадрового та податкового обліку формують основу для його заповнення.

Протягом року бухгалтеру важливо контролювати щонайменше такі показники:

• середню місячну винагороду працівникам і гіг-спеціалістам — за кожен календарний місяць;

• середньооблікову кількість працівників та гіг-спеціалістів — за кожен календарний місяць;

• загальний дохід компанії;

• кваліфікований дохід та його частку в загальному доході;

• відповідність діяльності компанії вимогам, установленим законодавством для резидентів Дія.City;

• інші показники, які мають бути відображені у Звіті залежно від статусу резидента.

Звіт формується за показниками кожного місяця звітного періоду, тому перевірити відповідність компанії лише наприкінці року — ризиковано.

Помилка в нарахуванні винагороди, неправильний розрахунок чисельності, некоректне віднесення доходу до кваліфікованого або невідповідність первинних документів можуть вплинути не лише на Звіт, а й на результат аудиторської перевірки.

Тому бухгалтеру повинен проводити щомісячний контроль критеріїв Дія.City, а не чекати моменту підготовки Звіту.

Вартість бухгалтерського супроводу резидента Дія.City залежить не лише від кількості бухгалтерських операцій. На ціну впливають структура команди, кількість штатних працівників, гіг-спеціалістів і ФОП, валютні операції, основні засоби, обсяг звітності та рівень контролю, необхідний для збереження статусу резидента.

Базовий пакет охоплює ведення бухгалтерського та податкового обліку, обробку первинних документів, облік операцій у BAS, підготовку та подання регламентної звітності, роботу з клієнт-банком і щомісячний контроль показників, від яких залежить відповідність критеріям Дія.City.

Окремо розраховуються:

• кадрово-зарплатний блок — розрахунок зарплати, податків, підготовка зарплатної звітності та кадровий облік; вартість залежить від кількості штатних працівників;

• облік гіг-контрактів і виплат ФОП — обробка даних, нарахування винагороди, розрахунок податків та підготовка платежів; вартість залежить від кількості залучених осіб;

• ЗЕД і валютні операції — облік операцій в іноземній валюті, валютних надходжень та відповідних документів;

• підготовка до аудиту та щорічного підтвердження — перевірка облікових даних, документів і показників, які будуть використані у Звіті про відповідність та під час аудиторської перевірки;

• регулярні консультації — поточна комунікація та консультаційна підтримка в межах погодженого обсягу або за запитом.

Точну вартість розраховуємо після короткого брифінгу — оцінюємо кількість операцій, команду, гіг-спеціалістів і ФОП, ЗЕД та інші особливості обліку.