Податковий аудит бізнесу

Послуга підходить власникам ТОВ, виробничим підприємствам, компаніям із ЗЕД та іноземними контрагентами. А також бізнесу, який готується до продажу, шукає інвестора або очікує перевірки ДПС.

Працюємо з бізнесом по всій Україні. Результат кожної перевірки фіксуємо письмово: жодних усних порад і розмитих формулювань. Наш фокус у роботі не формальна перевірка обліку, а виявлення реальних фінансових і податкових ризиків, оцінка їх наслідків та пошук практичного рішення для бізнесу.

Податковий аудит потрібен перед перевіркою ДПС, після змін у бізнесі, при роботі з ПДВ чи складним оподаткуванням, а також коли треба оцінити ризики, особливо перед інвестиціями, кредитом або угодою.

Типові ситуації, коли податковий аудит дає реальну користь:

• Перед документальною або камеральною перевіркою ДПС. Краще знайти проблемні місця самостійно, ніж отримати штраф. Аудит покаже стан первинної документації і дасть час усунути невідповідності до приходу інспекторів.

• Після зміни керівництва, власника або головного бухгалтера. Новий менеджмент бачить реальний стан обліку — не зі слів попередників, а з незалежної перевірки.

• При роботі з ПДВ і великим обсягом операцій. Активний документообіг, контрагенти-нерезиденти, складні схеми нарахувань — усе це підвищує ризик помилок у звітності.

• Перед залученням інвестора, кредитом або угодою M&A. Партнер чи банк хоче знати реальний стан податкових зобов'язань. Аудиторський висновок тут — аргумент, а не формальність.

• При реструктуризації або зміні системи оподаткування. Перехід між режимами, реорганізація, нові напрями — усе це залишає «сірі зони» в обліку.

Податкові ризики рідко виникають раптово — зазвичай вони накопичуються роками. Податковий аудит допомагає своєчасно виявити проблемні ділянки, оцінити їх фінансові наслідки та підготувати компанію до перевірок, інвестицій чи масштабування бізнесу.

Податковий аудит перевіряє звітність, розрахунок бази й зобов'язань, застосування пільг, первинні документи, договори, взаєморозрахунки з контрагентами та відповідність облікових даних фактичним операціям.

Аудитори дивляться на зв'язок між бухгалтерськими регістрами і поданими деклараціями. Розбіжності тут — найпоширеніша причина донарахувань. Окремо перевіряють, як сформована база оподаткування в операціях із найвищим ризиком помилки.

Що саме охоплює аудит:

• Податкова звітність — повнота, своєчасність подання, відповідність задекларованих сум даним обліку

• Розрахунок податкових зобов'язань — правильність визначення бази, ставок, порядку нарахування

• Податкові пільги — правомірність застосування та наявність підтвердних документів

• ПДВ — формування податкового кредиту, реєстрація накладних, відповідність операцій

• Первинні документи — наявність, коректність оформлення, відповідність господарській суті операцій

• Договори з контрагентами — умови, відповідність обліку та фактичного виконання

• Зарплатні нарахування та ЄСВ — правильність розрахунку, своєчасність сплати

• Взаєморозрахунки та заборгованість — реальність і підтвердженість сум у балансі

Компанії, що працюють з нерезидентами або мають складні схеми постачання, потрапляють під підвищену увагу: ці ділянки розглядають окремо з акцентом на документальне підтвердження.

Стандартний цикл перевірки — від 2-х тижнів до 1 місяця, залежно від обсягу операцій і охопленого періоду.

• 1

  Постановка завдання та підписання договору. Узгоджуємо мету перевірки, охоплений період (квартал, рік або кілька звітних періодів) і пріоритетні ділянки.

• 2

  Передача документів на старті. Від вас потрібні: первинна документація (акти, накладні, договори), облікові регістри, подані декларації та розрахунки за обраний період, дані про найманих працівників і виплати. Формат передачі — онлайн або через захищений канал; перелік узгоджується індивідуально.

• 3

  Первинна діагностика. Аудитор оцінює стан обліку, фіксує очевидні невідповідності й формує план глибокої перевірки з акцентом на ризикових ділянках.

• 4

  Тестування ризиків. Аналізуємо операції з підвищеним ризиком: нарахування ПДВ, формування витрат, застосування пільг, правильність ставок, відповідність первинки господарській суті операцій.

• 5

  Аналіз розрахунків і узагальнення. Перевіряємо коректність декларацій, своєчасність подання, відповідність між обліковими регістрами і поданою звітністю.

• 6

  Передача письмового висновку. Ви отримуєте структурований документ із зафіксованими порушеннями, картою ризиків і конкретними кроками для їх усунення — у форматі PDF із можливістю друку.

Упродовж усього процесу тримаємо зв'язок із відповідальною особою вашої компанії.

Після завершення аудиту компанія отримує письмовий висновок і супровідні матеріали — не просто опис проблем, а основу для конкретних дій.

Що передаємо після роботи:

• Письмовий аудиторський висновок — оцінка стану податкового обліку та звітності з посиланням на норми ПКУ й облікові дані.

• Перелік виявлених помилок і невідповідностей — прив'язаний до конкретних операцій, звітних періодів і статей Податкового кодексу.

• Карта податкових ризиків — класифікація за критичністю: критичний (загрожує донарахуваннями та штрафами), суттєвий (потребує виправлення до перевірки), технічний (усувається без наслідків).

• Суми можливих донарахувань — по кожному ризику вказуємо орієнтовний фінансовий вплив: скільки може донарахувати ДПС.

• Пріоритизований план виправлень — що виправляти першочергово, що можна відкласти, а що потребує окремого юридичного аналізу або уточнюючих декларацій.

• Практичні рекомендації — конкретні дії щодо корекції обліку, зміни внутрішніх процесів або підготовки документації.

Приклад структури карти ризиків (фрагмент):

Після отримання висновку — якщо аудит виявить помилки або податкові ризики, наша команда може допомогти їх усунути в межах бухгалтерського супроводу: виправити облік, підготувати уточнюючу звітність та надати рекомендації щодо подальших дій. Формат і обсяг супроводу визначається за результатами аудиту.

Органи ДПС проводять кілька типів перевірок: камеральні (автоматично, за даними звітності), документальні планові (за річним планом), документальні позапланові (за ризиковими ознаками або запитами) і фактичні. Камеральні не зупинялись навіть під час мораторію 2022–2024 років — вони не потребують виїзду і йдуть безперервно.

Коли невідповідності знаходять інспектори — компанія реагує під тиском і в стислі строки за ПКУ. Коли їх знаходить незалежний аудит заздалегідь — є час виправити, зібрати підтвердні документи або сформувати правову позицію.

Типові порушення, які виявляємо — і їхні наслідки:

• Неправомірний податковий кредит з ПДВ (ст. 198 ПКУ) — донарахування суми ПДВ + штраф до 25% від суми заниженого зобов'язання при першому порушенні, 50% — при повторному.

• Заниження бази оподаткування податком на прибуток через безпідставно завищені витрати або відсутність первинної документації — донарахування податку + штраф 25%, можлива кримінальна відповідальність при великих сумах.

• Порушення строків реєстрації податкових накладних (ст. 120-1 ПКУ) — штраф від 2% до 50% суми ПДВ залежно від тривалості прострочення.

• Помилки у нарахуванні ЄСВ і ПДФО — донарахування, штраф 10–20% і пеня за кожен день прострочення сплати.

• Операції без підтвердних первинних документів — ризик невизнання витрат і донарахування податку на прибуток по всій сумі непідтверджених операцій.

Конкретні ризики, які аудит допомагає опрацювати:

• Некоректна первинна документація — акти, накладні, договори з формальними або змістовними помилками

• Помилки у формуванні ПДВ-кредиту, реєстрації ПН, некоректні коригування

• Заниження бази оподаткування через неврахований дохід або завищені витрати

• Слабка доказова база щодо господарського змісту операцій

• Невідповідність між обліковими регістрами і поданою звітністю

Компанія, яка пройшла незалежний аудит, входить у перевірку з упорядкованими документами, чіткою позицією і меншим простором для донарахувань.

Ціна залежить від реального обсягу роботи: скільки операцій, податків, які періоди перевіряємо і наскільки складна сама діяльність.

Точну суму називаємо після короткого брифу: дивимося на обсяг і структуру вашої діяльності — і даємо конкретну цифру. Без прихованих доплат.

З 2022 року ДПС змінювала правила перевірок кілька разів. Камеральні перевірки не зупинялись — вони проходять автоматично, без виїзду. Документальні планові обмежили, але позапланові залишились: ознаки ризику у звітності, зустрічні звірки, операції з нерезидентами, запити інших органів. Зміни до ПКУ за 2022–2024 роки зачепили строки подання, пільги, звільнення та санкції — частина цих норм тимчасова і діє лише під час воєнного стану.

Пріоритетні ділянки для податкового аудиту у воєнний період:

• Незакриті розбіжності за накопиченим ПДВ до відшкодування, коригуванням фінансового результату, операціями з пов'язаними особами та нерезидентами

• Первинна документація, що оформлювалась в умовах евакуації, форс-мажору або дистанційної роботи — підвищений ризик оскарження через формальні недоліки

• Відповідність обліку тимчасовим нормам ПКУ: строки, пільги, звільнення, що діють лише під час воєнного стану

• Фіксація фактів форс-мажору там, де вони вплинули на виконання договірних або податкових зобов'язань

Відстежувати актуальність первинки і відповідність поточним нормам в робочому режимі — дешевше і безпечніше, ніж реагувати на вже відкриту позапланову перевірку.

На відміну від операційного аудиту, тут питання не лише в тому, чи правильно вівся облік. Покупець або інвестор хоче знати конкретне: які приховані зобов'язання несе компанія, чи є активні або потенційні суперечки з ДПС, чи коректно застосовувалися пільги та ставки — і як це вплине на вартість угоди або умови входу в капітал.

У межах податкового due diligence аналізуються:

• Податкова звітність за обраний період — на предмет помилок, розривів і нез'ясованих позицій

• Ставки та пільги — чи підтверджені підстави для їх застосування документально відповідно до норм ПКУ

• Контракти з контрагентами — особливо з нерезидентами, пов'язаними особами та в операціях, що підпадають під контроль трансфертного ціноутворення

• Ревізія податкових платежів — відповідність фактичних сплат задекларованим зобов'язанням

• Наявні та потенційні спори з контролюючими органами, незакриті акти перевірок

На виході — структурований звіт із картою ризиків, їх оцінкою в грошовому вимірі та чіткими рекомендаціями: що треба усунути до закриття угоди, а що — врахувати в її умовах. Цей документ працює як аргумент на переговорах і захищає інтереси обох сторін.

Формат затребуваний при купівлі-продажу бізнесу, залученні інвестора, реструктуризації групи компаній або підготовці до міжнародного структурування.

Ми аналізуємо не лише правильність обліку та звітності, а й реальні податкові ризики бізнесу. За результатами аудиту клієнт отримує не перелік зауважень, а чітке розуміння можливих наслідків і практичні рекомендації щодо їх мінімізації.

Комплексний підхід до кожного клієнта

Ми не зупиняємося на переліку порушень. Після перевірки клієнт отримує письмовий висновок із конкретними рекомендаціями: що виправити, як саме і в які терміни. Якщо під час аудиту з'являються ризики, пов'язані з ТЦУ, КІК або ЗЕД-операціями, — фіксуємо їх окремо, а не залишаємо за межами висновку. Клієнт бачить повну картину, а не фрагменти.

Конфіденційність і захист даних клієнта

Первинна документація, облікові регістри, внутрішня звітність — усе це опрацьовується лише в межах проєкту. Третім особам нічого не передається. Це не декларація: умова прописана в договорі і є вимогою професійної етики аудитора.

Досвід і експертиза команди

У команді — 4 атестовані аудитори та спеціаліст ACCA DipIFR, понад 300 клієнтів по Україні. Працюємо з різними галузями: ІТ, виробництво, торгівля, ЗЕД. Галузева специфіка вашого обліку не стане відкриттям — ми знаємо, де саме виникають типові ризики у вашому секторі.